Разберемся, в каких случаях возможно получить данную льготу, а в каких нет, каким условиям должен отвечать родитель и в каком порядке производится возврат средств.
Условия для получения налогового вычета за ребенка при покупке квартиры: Право на вычет (далее н/в, льгота, преференция) не было реализовано родителем ранее. Указанное условие является основным при заявлении льготы за несовершеннолетних детей. В случае если родитель (планирующий получить возврат средств за ребенка) ранее полностью использовал свое право на н/в получить его повторно, хоть и за ребенка, он не вправе. Объясняется это тем, что сам ребенок в будущем не лишается права на данную льготу и может ее заявить по достижении совершеннолетнего возраста.
Наличие статуса резидента РФ.Мать или отец, желающие вернуть средства, истраченные на покупку жилья, находящегося в собственности своего ребенка должны в течение года, за который заявляется льгота, находиться на территории РФ более 183 дней в году. В противном случае в н/в также будет отказано. Наличие облагаемого НДФЛ дохода. Заявитель должен иметь в отчетном году (в том за который заявляется преференция) доход, облагаемой ставкой 13%. Если родитель (родители) получают доход, с которого отчисление налога не производится, то в льготе ему также будет отказано. Покупка совершена на собственные (семейные) средства. Данное условие означает, что, если недвижимость была приобретена на средства работодателя, близких родственников, за счет государства, благотворительных организаций и т.п. получить с нее вычет не удастся.
Второй стороной сделки по покупке недвижимости не должен выступать близкий родственник. Если квартира куплена у бабушки, дедушки и иных родственников в получении налогового вычета родителю будет отказано.
Особенности получения налогового вычета за ребенка.
Ребенок имеет право в будущем обратиться за вычетом (по достижении 18 лет); Льгота предоставляется как по основному вычету, так и по кредитному (процентам по переплате кредита), а также по затратам на ремонт (если приобретается новостройка или квартира, требующая отделки, что отдельно указано в договоре на покупку). Родитель (при условии, что он ранее не получал н/в) при заявлении налогового вычета за ребенка в последствии лишается права заявить льготу за себя, так как считается израсходовавшим право на получение данной преференции. Н/в не имеет срока давности и может быть заявлен в любое время.
Размер н/в за ребенка (детей) Предельная сумма н/в по расходам на покупку недвижимости составляет 2 млн.руб. на каждого из собственников. Таким образом, если квартира была приобретена отцом за 4 млн. руб. и ½ часть была оформлена на сына, отец сможет получить н/в в сумме всех затрат на покупку данной недвижимости, а именно 4 000 000 руб. Размер н/в по кредитным процентам определяется в зависимости от года, в котором была приобретена квартира.
Если до 2014 года, то возмещению подлежит вся сумма переплаты по ипотеке, если позднее указанного года, то только в сумме не более 3 млн. руб. Также необходимо отметить, что если ранее родитель получил вычет по процентам, то повторно он его заявить также не сможет, хоть и за ребенка. Порядок получения льготы Налоговый вычет за ребенка может быть получен двумя способами: через налоговый орган по окончании года, в котором получены документы, подтверждающие право собственности на жилье, или через работодателя, не дожидаясь конца года.
Через налоговую: Заполнение декларации о доходах по форме 3-НДФЛ; Составление заявления на получение льготы с указанием, что н/в полностью или частично заявляется за ребенка (детей); Сбор документов, подтверждающих покупку жилья и произведенные расходы (договор купли-продажи, акт-приема передачи, чеки, кредитный договор и график погашения кредита и иные подтверждающие документы). Представление документов в ИФНС по месту прописки. Возврат средств на лицевой счет, указанный в заявлении по прошествии 4 месяцев (три из которых отводятся на камеральную проверку и один на перечисление денег Федеральным Казначейством).
Через работодателя: Составление заявления на получение льготу через работодателя. Сбор необходимых бумаг (декларация 3-НДФЛ не составляется и в налоговый орган не сдается). Сдача документов в налоговый орган по месту прописки. Получение через месяц в ИФНС документа, подтверждающего право на н/в. Сдача полученного из налоговой инспекции письма в бухгалтерию по месту работы. Получение каждый месяц в течение года з/п без вычета подоходного налога.
Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-na-rebenka-pri-pokupke-kvartiry